增值税抵扣如何做凭证,增值税一般纳税人企业可以用于抵扣税额!增值税抵扣最多的便是进出口贸易企业、下面就是相关的内容、快来一起了解一下吧!
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也就是增值税专用发票的抵扣联,是购货方作为抵扣进项税的依据。每个月都应该把这些抵扣联装订成册,作为抵扣凭证留抵备查。
1、收到进项:
借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:
贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
上面就是关于增值税抵扣如何做凭证的内容,相信看完会让你有更多的认识,如果您还有其他问题,可以咨询我们的客服。添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,同时您还可以领取更多相关资料,更有名师为您在线解答!
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