免征教育费附加怎样做会计分录,近期有很多小伙伴咨询做分录的问题,说明大家对相关的知识掌握的还不够好。为了让大家更好的学习这方面的知识、下面小编就以案例的形式来给大家做具体的分析!如果大家在学习的过程中遇到了问题,或者想要了解更多相关的问题,都可以咨询我们的答疑老师,我们会为大家进行更为详细的解答。
免征教育费附加怎样做会计分录,近期有很多小伙伴咨询做分录的问题,说明大家对相关的知识掌握的还不够好。为了让大家更好的学习这方面的知识、下面小编就以案例的形式来给大家做具体的分析!如果大家在学习的过程中遇到了问题,或者想要了解更多相关的问题,都可以咨询我们的答疑老师,我们会为大家进行更为详细的解答。
例如:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位:万元)。
1月份会计处理
1.计提增值税时
借:应收账款或银行存款 30900
贷:主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税 900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定
借:应交税费——应交增值税 900
贷:营业外收入——减免税额 900
3.计提城建税及附加为0
2月份会计处理
1.计提增值税时
借:应收账款或银行存款 92700
贷:主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税 2700
2.计提城建税
借:营业税金及附加189
贷:应交税费——应交城市维护建设税 189
可以不提,像增值税在做收入时核算出增值税,这个在月末或季末确认未超过限额不交税时,可以将增值税转入营业外收入,而教育附加费在月末或季末一次计提,在知道不交情况下,不需要计提的,也不需要转入营业外收入。
本月应交教育费附加,但缴税时免征,会计分录怎么做?
计提时分录:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
贷:应交税费-应交教育费附加等等
次月申报税完毕后,若免税:
借:应交税费-应交城市维护建设税
借:应交税费-应交教育费附加等等
贷:营业外收入-政府补助
上面就是关于免征教育费附加怎样做会计分录的内容,相信看完会让你有更多的认识,如果您还有其他问题,可以咨询我们的客服。添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码,同时您还可以领取更多相关资料,更有名师为您在线解答!
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