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搞不懂企业汇算清缴后,补缴的税款会计如何做账?答案这里有!

发布时间:2019-08-16 16:34来源:会计教练

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天华君最近发现一个问题,很多学会计的小朋友搞不懂企业汇算清缴后,补缴的税款会计如何做账处理?这里其实是看对会计报表的影响程度大小,合理地进行会计做账的。

天华君最近发现一个问题,很多学会计的小朋友搞不懂企业汇算清缴后,补缴的税款会计如何做账处理?这里其实是看对会计报表的影响程度大小,合理地进行会计做账的。

一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税,会计做账分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时,会计做账分录:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整,会计做账分录:

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录),会计做账分录:

借:盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷:利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税,会计做账分录:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时,会计做账分录:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

备注

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。

今天汇算清缴会计做账内容就到这里会计做账实操很重要 会计基础理论知识也很重要想要学习更多会计做账实操课程,微信扫描下方二维码  ,超值做账课件大礼包等你来拿!

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