增值税的会计处理,涉及到具体明细科目是很多的。应交增值税的科目下还有转出未交增值税的明细科目,这也是企业会计准则对增值税会计处理的要求和规范。因此,企业纳税人都会在月末进行结转未交增值税,那么,转出未交增值税怎么来计算呢?有具体的计算公式吗?
增值税的会计处理,涉及到具体明细科目是很多的。应交增值税的科目下还有转出未交增值税的明细科目,这也是企业会计准则对增值税会计处理的要求和规范。因此,企业纳税人都会在月末进行结转未交增值税,那么,转出未交增值税怎么来计算呢?有具体的计算公式吗?
转出未交增值税是在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。转出未交增值税的核算月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目。
“转出未交增值税”的计算方法
等于当月销项税额 - (企业上月留抵税额 + 当月进项税额),如为正数,会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
如为负数,继续留抵。
1、本月上交本月应交增值税:
借:应交税金-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
3、月度终了,结转本月多缴增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
4、本月上交上期应交未交增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
相关推荐内容:最新增值税税率调整表
转出未交增值税怎么计算?上述文章内容简单介绍了,供大家参考学习。还有其他有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。在会计工作中,有什么解决不了的问题,小伙伴们,可以扫描页面下方微信公众号,随时把相关问题以及联系方式留言给我们,我们的老师会及时答复的。
上一篇:结转本月未交增值税金额怎么计算
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】