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支付宝、微信的会计分录你会做吗?不会看这里!

发布时间:2019-06-26 15:03来源:会计教练

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不少人会问到关于微信转账的要如何做会计分录的,该放在什么会计科目呢?这个问题应该有不少的会计还是一头雾水,今天统一回答。

不少人会问到关于微信转账的要如何做会计分录的,该放在什么会计科目呢?这个问题应该有不少的会计还是一头雾水,今天统一回答。

◆◆微信转账和支付宝应该走哪个会计科目◆◆

微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目,下设微信和支付宝二级明细。

其他货币资金是指:企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。其他货币资金科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

◆◆具体账务处理◆◆

1、微信、支付宝充值:

借:其他货币资金

贷:银行存款

2、微信或支付宝转账购买办公用品的:

借:管理费用-办公费

贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝 

3、微信或支付宝收到销售款的:

借:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

4、老板用微信和支付宝支付工资:

借:应付职工薪酬

贷:其他货币资金

5、提现的:

借:银行存款

贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝

6、假如在余额宝取得的利息收入,该如何做账呢?

取得利息收入:

借:其他货币资金

贷:财务费用-利息收入

7、假在支付宝和微信购买基金或定期理财产品,账务处理该怎么做呢?

购基金:

借:交易性金融资产-——成本

贷:其他货币资金

(1)月末公允价值变动:

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

(2)卖出时:

借:其他货币资金

贷:交易性金融资产——成本

——公允价值变动

投资收益:  

(1)购定期理财产品:

借:持有至到期投资——成本

贷:其他货币资金

(2)取得利息收入,按照实际利率法在持有期摊销

借:投资收益(或)持有至到期投资——利息调整

贷:持有至到期投资——应计利息

持有至到期投资——利息调整

借:其他货币资金(或)持有至到期投资————利息调整

贷:持有至到期投资——成本

——应计利息

——利息调整

投资收益

总之,需要将交易截图和相关的账单打印出来作为凭证的附件,来证明业务的真实性。

假如我收入1000元,开了1000元的发票给客户,实际到账是999元,还有1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?

借:应收账款   1000

贷:主营业务收入   862.07

应缴税费-应交增值税(销项税额)137.93

收到款项

借:其他货币资金    999

财务费用——手续费   1

贷:应收账款   1000

提醒:

税务总局明确了: 支付宝、微信支付属于非现金支付

为加强企业所得税税前扣除凭证管理,规范税收执法,优化营商环境,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,内容第九条:国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告。

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