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进项大于销项月末需要结转增值税吗

发布时间:2020-01-16 13:42来源:会计教练

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税务工作的处理,财务人员会对应纳税种的税款进行相关的计提与结转。那么对于增值税来讲,会涉及到进项抵扣的情况。因此,小伙伴就有疑问了:进项大于销项月末需要结转增值税吗?对此不理解的小伙伴,我们继续往下看吧,相信会对大家处理相关税务工作有帮助的。

税务工作的处理,财务人员会对应纳税种的税款进行相关的计提与结转。那么对于增值税来讲,会涉及到进项抵扣的情况。因此,小伙伴就有疑问了:进项大于销项月末需要结转增值税吗?对此不理解的小伙伴,我们继续往下看吧,相信会对大家处理相关税务工作有帮助的。

增值税进项大于销项月末是否结转?

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的.

销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额.

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)

月末转入未交增值税科目如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

进项税大于销项税如何报税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

相关推荐内容:增值税附加税计提

好了,看到这里,进项大于销项月末需要结转增值税吗?今天就分享到这里了。如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。或者扫描下方二维码,进行相关问题和联系方式的留言,我们的老师会及时为大家回复的,当然也可以来免费学习相关的做账视频哦!

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