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税负率过低进行补税如何进行做账处理

发布时间:2020-01-16 11:55来源:会计教练

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税负率过低进行补税如何进行做账处理?关于税负的问题是每个企业或个人都比较头痛的问题,如果企业的税负率过低就需要进行补税,那么会计人员该如何进行做账处理呢?接下来小编为大家详细的分析一下具体的做账处理,具体内容随着小编一起来看看吧。

税负率过低进行补税如何进行做账处理?关于税负的问题是每个企业或个人都比较头痛的问题,如果企业的税负率过低就需要进行补税,那么会计人员该如何进行做账处理呢?接下来小编为大家详细的分析一下具体的做账处理,具体内容随着小编一起来看看吧。

税负率过低进行补税怎么做账?

城建税、教育费附加和地方教育税附加是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时,分别与这三个税同时缴纳,并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。

如果你进项大于销项税又没有其他两个税种,那么进项就留到以后抵扣(但不要超过90天),按销项税计提相应的城建税等附加税。

1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税XXX

贷:应缴税费-未缴增值税XXX

2、据此金额提取其他税

借:营业税金及附加YYY

贷:应缴税费-应交城建税

应缴税费-应交教育费附加

应缴税费-应交地方教育费附加

3、缴纳时:

借:应交税费--未交增值税XXX

贷:银行存款(现金)XXX

也可以找证据写说明,证明税负低的缘由,跟自己上年比就行。

比如行业竞争加重,造成附加值低;比如建造或购入固定资产,造成抵扣增加;比如接到大额定单,近期投入采购较多,还没有构成收入等。

相关推荐:企业所得税税前扣除标准

以上内容就是税负率过低进行补税如何进行做账处理?具体的内容小编为大家详细的介绍到这了,如你对于各种税务处理,账务处理的相关内容感兴趣的话,关注下方二维码添加老师微信,即可获取各种税务的备考资料,如您有意向可以免费试听税务处理的相关视频课程!

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