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内资企业所得税汇算清缴怎么做

发布时间:2020-01-14 14:51来源:会计教练

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内资企业所得税汇算清缴怎么做?需要你解决此项问题,就得对所得税汇算清缴的时间有掌握,不知道小伙伴都了解吗?现在已经是2020年了,所得税得汇算清缴工作,已经有企业在进行相关处理了。有不清楚的小伙伴,继续跟着小编来接着往下看吧。

内资企业所得税汇算清缴怎么做?需要你解决此项问题,就得对所得税汇算清缴的时间有掌握,不知道小伙伴都了解吗?现在已经是2020年了,所得税得汇算清缴工作,已经有企业在进行相关处理了。有不清楚的小伙伴,继续跟着小编来接着往下看吧。

内资企业如何进行所得税汇算清缴?

通常情况下,想要顺利完成内资企业汇算清缴,企业必须事前对如下事项进行把握:

1、内资企业汇算清缴期限

一般而言,内资企业缴纳所得税,实行按年计算,分月或者分季预缴。通常,内资企业需要:(1)在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;(2)年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表;(3)年度终了后五个月内结清应补缴税款。

2、内资企业汇算清缴注意事项

在现实社会经济中,内资企业进行纳税申报以及汇算清缴,还需注意以下事项,这样才能够确保汇算清缴工作地顺利进行,进而维护企业财税安全。这些注意事项具体如下:

(1)实行按月或按季预缴所得税的内资企业,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳;

(2)若内资企业已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定时间内办理年度企业所得税申报的,需在申报期限内提出书面延期申请,并在经主管税务机关核准后,在核准期限内办理;

(3)若内资企业因不可抗力不能按期办理纳税申报,可申请延期办理,但应在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告;

(4)内资企业在纳税年度中间破产或终止经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款。

(5)内资企业在纳税年度中间发生合并、分立的,如若纳税人地位发生变化,则应在办理变更登记前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;而如果内资企业地位不变,则纳税年度可连续计算。

3、内资企业汇算清缴程序

一般而言,内资企业想要规范完成汇算清缴操作,还应明确汇算清缴程序。通常,内资企业进行汇算清缴,大致遵循以下流程:

(1)填写纳税申报表并附送相关材料

这些材料具体包含:a、企业年度所得税纳税申报表及附表;b、财务、会计年度决算报表及其说明材料(包括资产负债表、损益表、现金流量表等);c、与纳税有关的合同、协议书及凭证;d、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;e、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;f、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

(2)税务机关受理申请,并审核内资企业所报送的材料

(3)内资企业如发现申报不实,可填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误

(4)结清税款

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