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企业所得税的会计分录什么时候做

发布时间:2020-01-13 10:05来源:会计教练

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企业纳税人在进行处理所得税的缴纳时,通常情况下会以季度为时间点来进行应纳税款的申报。那么,有伙伴就会为了,季度申报企业多得税时,相应的会计分录什么时候进行处理呢?企业所得税的会计分录什么时候做?很多刚刚接触会计工作的小伙伴,对这些难免会有些不熟练,为了方便小伙伴们更加顺利地进行处理纳税申报工作,小编整理了有关企业所得税的内容,我们继续往下看吧。

企业纳税人在进行处理所得税的缴纳时,通常情况下会以季度为时间点来进行应纳税款的申报。那么,有伙伴就会为了,季度申报企业多得税时,相应的会计分录什么时候进行处理呢?企业所得税的会计分录什么时候做?很多刚刚接触会计工作的小伙伴,对这些难免会有些不熟练,为了方便小伙伴们更加顺利地进行处理纳税申报工作,小编整理了有关企业所得税的内容,我们继续往下看吧。

什么时候做企业所得税的会计分录?

所得税是按月(季)预缴,年度终了汇算清缴。其实所得税在平时交时是做“借:应交税费-应交企业所得税 贷:现金或银行存款”,到年末,一次性计提所得税费用,即“借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税”,这是按照账面利润额计算的。本期发现本期差错,是不用处理的。到12月份计算出所得税再扣除已缴的余额的剩余部分直接缴纳就行了。本期发现上期差错,如果在汇算清缴期结束前,直接调整以前年度损益,“借或贷:以前年度损益调整贷或借:应交税费-应交企业所得税”,如果在汇算清缴期结束后,以前年度的损益就不能再做调整了,只有在本年做递延所得税来处理了。

每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得税金计提,下季首月做应交税金。

白条入账所得税如何调整?

如果是白条入账所得税的调整,可以这样做:

如是招待费/借备用金做:

借:管理费用-业务招待费/其他应收款

贷:库存现金

尽量找发票来抵,最好不是餐饮的发票,因为会造成所得税的损失,最好是公车的票,的士票,买书的票,买办公用品的票等。

企业所得税的会计分录什么时候做?看了之后,应该都有了进行一步的了解,相信也会对大家有帮助的,好了,今天就为大家分享到这里了。如果对企业所得税的会计处理有疑问的小伙伴,欢迎咨询右方在线客服吧,或者可以咨询在线答疑老师,毕竟专业的老师讲解大家会更加容易理解的。

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