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什么是待抵扣进项税额

发布时间:2020-01-08 13:37来源:会计教练

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关于什么是待抵扣进项税额?增值税是企业缴纳税的重要税种之一,也是会计人员争相讨论的热点话题。在实际工作中,增值税确实很复杂,它的征税范围很广,分类又很细致,那么今天小编为大家介绍增值税待抵扣进项税额的问题,希望对大家有所帮助。

关于什么是待抵扣进项税额?增值税是企业缴纳税的重要税种之一,也是会计人员争相讨论的热点话题。在实际工作中,增值税确实很复杂,它的征税范围很广,分类又很细致,那么今天小编为大家介绍增值税待抵扣进项税额的问题,希望对大家有所帮助。

其实待抵扣进项税,是属于一般纳税人在应交税金科目下的明细科目。主要用来核算一般纳税人取得的,还没有进行稽核比对的,已经认证完毕的,类似专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书,或者其他增值税抵扣凭证上注明的进项税额。一般纳税人在取得增值税抵扣凭证后,应该借记,应交税费——待抵扣进项税额,同时贷记相关科目在比对无误后,借记应交税费——应交增值税(进项税额),贷记应交税费——待抵扣进项税额科目。

如果经过查证,发现有不能抵扣的进项税额,则应该用红字,借记应交税费——待抵扣进项税额,用红字贷记相关科目进行冲回。待抵扣进项税额科目核算的是,可以在销项税额中抵扣的进项税额中,包含自2016年5月1日后,一般纳税人取得、并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程,按照现行的增值税制度,准予企业在以后的期间内,从销项税额中抵扣。

当期期末留抵税额主要是用来核算,一般纳税人当月的进项税额比当月销项税额多,因此产生了未抵扣税额,这部分没有抵扣的税额,可以在下个月继续进行抵扣。

期末,在对一般纳税人应纳增值税税额进行核算时,如果本期的进项税额大于本期的销项税额,这二者之差,就是企业期末的留抵税额,这个留抵税额是可以在下期继续抵扣的。

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