×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

进项税额转出的情形及账务处理

发布时间:2020-01-08 11:42来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

进项税额转出的情形及账务处理?关于进项税额转出是会计工作中的重要工作内容,而我国增值税实行进项税额抵扣制度,那么增值税进项税额转出的情形有哪些呢?具体的账务处理是怎样的?接下来小编为大家详细的分析一下内容。

进项税额转出的情形及账务处理?关于进项税额转出是会计工作中的重要工作内容,而我国增值税实行进项税额抵扣制度,那么增值税进项税额转出的情形有哪些呢?具体的账务处理是怎样的?接下来小编为大家详细的分析一下内容。

我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

(一)货物用于集体福利和个人消费如何处理?

答:纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣。2016年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。

会计处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失如何处理?

答:纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加

相关推荐:

2020年最新纳税人增值税税目税率表

上述所述文章就是进项税额转出的情形及账务处理?相信大家通过阅读本文有了自己的理解,如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865