×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理

发布时间:2020-01-08 10:55来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业在购买货物产品时发生非正常损失或是其他原因,从而不能从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。那么已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还有已抵扣进项税额怎么做账?具体的做账处理内容随着小编一起来学习下吧。

企业在购买货物产品时发生非正常损失或是其他原因,从而不能从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。那么已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还有已抵扣进项税额怎么做账?具体的做账处理内容随着小编一起来学习下吧。

已认证抵扣的进项税额转出做账

进项税额转出,企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

发生销货退回,接收到对方的红字增值税专用发票后,将原账务处理用红字冲回。

进项税额转出与销货退回完全不同,进项税额转出是在纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;以及购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费;或者是销售方发票作废按增值税暂行条例规定不得抵扣进项税额,而购进货物的业务真实存在,这时候仅仅只是将不得抵扣的进项税额从已经抵扣的科目中转出来,计入相关成本或费用中:

借:相关成本及费用

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出

已抵扣进项税额怎么做账?

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

相关推荐:

2020年最新纳税人增值税税目税率表

上述所述文章就是已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还介绍了已抵扣进项税额怎么做账?相信大家通过阅读本文有了自己的理解,如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865