关于留抵进项税能结转为待抵扣增值税吗的问题,根据小编所知道的答案是可以的,虽然留抵进项税是不能直接抵扣增值税,但是可以结转到下一期继续抵扣增值税的。接下来本文将为大家分析一下具体内容,还有增值税留抵税额年终账务如何处理?希望对大家有所帮助。
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留抵进项税金不能抵扣代扣缴增值税。因为主体不同:留抵进项税金是经营者尚未抵扣、可结转下期继续抵扣的增值税,而代扣代缴增值税是自然人发生增值税业务而按照法律、法规规定由经营单位代扣代缴的增值税。也就是说留抵进项税金、扣代扣缴增值税的纳税主体是不一样的,前者是已经在税务部门登记了的纳税人,而后者则是由于没有在税务部门办理登记、依法代扣代缴的自然人,不能相互抵的。
答:1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
综上所述,符合规定条件的留抵进项税可用于计算抵扣增值税的,通常情况下对于当期形成的留抵进项税额是不可以直接进行抵扣,需要在下期结转后继续抵扣增值税。
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