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企业所得税的计算方法有哪些?

发布时间:2020-01-07 17:42来源:会计教练

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前段时间有学员咨询老师:企业所得税是如何计算出来的?关于这个问题,小编遇到过很多次,所以特地请教了专业老师,本期小编就给大家带来一些有关这个问题的知识内容整理,一起来看一下吧!有不懂的问题可以咨询我们的专业答疑老师!

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纵观企业所得税涉及的项目。

首先我们要了解企业所得税的本质,就是应纳税所得额:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除费用-以前年度亏损

1、不征税收入:就是财政拨款,政府性基金,行政事业性收费等其他被列入的不征税收入。

2、免税收入:包括国债利息收入,符合条件的居民之间的股息红利等权益性投资收益,非居民企业从居民企业取得的与其所设机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益。

3、各项扣除费用项目:

(1)成本:包括主营业务成本、其他业务成本、营业外支出。

(2)费用:包括销售费用、管理费用、财务费用等相关费用。

(3)税金:所有已交计入税金及附加的税费。

(4)损失:包括财产盘亏损失,坏账损失,自然灾害损失等。

损失的扣除额是实际发生的损失扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的金额。

如果企业已经做为损失处理的资产,在以后年度又全部或部分收回的,应计入收回当期收入。

(5)其他支出:包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告宣传费。

4、禁止扣除的项目

(1)所得税税金

(2)行政罚款、行政没收财产损失、税收滞纳金

(3)不符合规定的捐赠支出

(4)与企业经营无关的广告性赞助支出

(5)没有经过核定的准备金支出:包括坏账准备、存货跌价准备、资产减值准备等

5、以前年度亏损

企业亏损可以在以后纳税年度5年内进项弥补。

以上就是小编整理的关于企业所得税的计算方法有哪些?的所有内容了,想要了解更多详细会计知识,可以扫描屏幕下方二维码,关注会计教练官方公众号,带你学习更专业的知识,还有免费的资料领取呦!

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