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结转本月未交增值税的分录怎么写

发布时间:2020-01-07 15:09来源:会计教练

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增值税的账务处理,以及增值税附加税的计提,都是企业财务人员每月要进行的工作。那么在月末进行结转未交增值税时,该怎么进行做账呢?结转本月未交增值税的分录怎么写?在实际的工作中不会处理的小伙伴,今天来看小编接下来要分享的解决办法吧,会为大家处理税务问题有帮助的。如果有不理解的地方,随时咨询在线答疑老师吧。

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结转本月未交增值税怎么写会计分录?

一、月末,应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户,实际纳税时再结平。

二、增值税期末结转的会计分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

如果未交增值税是负数应该如何登账

未交增值税是负数,照常登记。

未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加。未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示。

有税交时这样结转:

借:应交税费——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

下月交时

借:应交税费——未交增值税贷:银行存款

结转本月未交增值税的分录怎么写?看过之后,有掌握吗?还有疑问的,咨询在线答疑老师吧,我们会计教练的老师会认真为大家解答的。或者也可以通过关注下方公众号,来进行留言哦,我们老师会及时回复大家的;同时,也可以来免费试学相关的做账课程视频哦!

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