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附加税的计提基数是应交还是已交

发布时间:2020-01-06 17:27来源:会计教练

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增值税附加税计提是小伙伴在处理税务工作中,要提前来解决的账务问题。有关附加税的计提基数,相信不少小伙伴都已熟练掌握,但是对于不少刚刚接触会计工作的新人来讲,详细的会计处理,还是会有疑问的。附加税的计提基数是应交还是已交?这便是小编今天要为大家分享的内容,不会进行处理的小伙伴,接着看吧。

增值税附加税计提是小伙伴在处理税务工作中,要提前来解决的账务问题。有关附加税的计提基数,相信不少小伙伴都已熟练掌握,但是对于不少刚刚接触会计工作的新人来讲,详细的会计处理,还是会有疑问的。附加税的计提基数是应交还是已交?这便是小编今天要为大家分享的内容,不会进行处理的小伙伴,接着看吧。

附加税的计提基数是应交还是已交

是应交,按应交增值税计提。

计算出本期应交增值税后,按应交增值税额,计提城建税,教育附加,地方教育附加

分录:借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育附加

应交税费-应交地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人(以下简称纳税人),都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。

第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

第四条 城市维护建设税税率如下:

纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;

纳税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一。

上述文章为大家整理了“附加税的计提基数是应交还是已交?”今天就为大家分享到这里了,相信大家也都能很好的理解。在工作中,增值税附加税计提比例是常处理的,如果有不理解的,欢迎咨询在线答疑老师吧。想要学习纳税申报的小伙伴,可以通过关注下方公众号来免费学习吧!

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