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不知道如何补提上个年度所得税?会计做账具体方法全送你!

发布时间:2019-08-14 16:01来源:会计教练

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企业在上个年度交纳企业所得税,忘记计提了,对于这样的情况,会计做账如何处理?按照国家相关政策规定,企业是可以补提企业所得税呢?具体怎么操作,我们接着往下看。

企业在上个年度交纳企业所得税,忘记计提了,对于这样的情况,会计做账如何处理?按照国家相关政策规定,企业是可以补提企业所得税呢?具体怎么操作,我们接着往下看。

一、补计提企业上年度所得税的会计做账分录

1、补计提时,会计做账方法如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
2、结转时,会计做账方法如下:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、支付企业所得税时,会计做账方法如下:
借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

二、计提企业所得税的会计做账分录:
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
补计提企业上年度所得税的会计分录

1.按月或按季计提,会计做账方法如下:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2.按季缴纳所得税,会计做账方法如下:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

【相关会计做账处理拓展资料】

1.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

5.留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

今天内容就这些,希望对你有所帮助会计做账实操很重要 会计基础理论知识也很重要想要学习更多会计做账实操课程,微信扫描下方二维码  ,超值做账课件大礼包等你来拿!


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