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外贸企业出口退税怎么做账

发布时间:2020-01-06 10:20来源:会计教练

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企业会计准则的要求,是相关的财务人员必须要遵守的。对于企业在运行过程中的一切资金往来都要进行账务处理。不管是纳税申报工作还是平常的会计工作,详细的会计分录是小伙伴们日常要常处理的。因此,外贸企业出口退税怎么做账呢?详细的会计分录是怎么样的呢?

企业会计准则的要求,是相关的财务人员必须要遵守的。对于企业在运行过程中的一切资金往来都要进行账务处理。不管是纳税申报工作还是平常的会计工作,详细的会计分录是小伙伴们日常要常处理的。因此,外贸企业出口退税怎么做账呢?详细的会计分录是怎么样的呢?

外贸企业出口退税的账务处理

(一)退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款——应收出口退税

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

(二)退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款——应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款——应收出口退税

外贸企业出口退税的准备工作

(一)外贸企业应在货物报关出口之日起90日内,准备以下出口退税单证,用于出口退税申报。主要包括:

1、出口货物报关单(出口退税专用);

2、出口商品专用发票;

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联,并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单;

4、外汇核销单(出口退税联);

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

(二)外贸企业应在货物报关出口后,及时取得出口货物报关单,并登录电子口岸,查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致,应在每个工作日的上午8:00至下午16:00向国税局提交电子信息。

(三)根据主管税务机关要求,使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息,生成出口退税申报数据,传递至软盘。

(四)整理、装订出口退税报表、单证成册,在规定的申报时间内办理出口退税正式申报。若申报数据准确、单证无误、报表一致,则通过审核,转入审批环节;若存在需要调整、更正的数据或单证及报表,则应按主管税务机关的要求进行处理。

(五)对于已经审批完毕的出口货物,主管税务机关将按法定程序办理退库手续。外贸企业应根据银行退转的出口退税退付凭证进行账务处理,至此申报完毕。

外贸企业出口退税怎么做账?上述文章仅供大家参考。此外,企业所得税的会计处理也是小伙伴要进行熟练操作的,如果有问题的,欢迎咨询右方在线客服吧。同时在工作中有任何有关会计处理的疑问的。可以通过关注下方的公众号,来进行留言哦,会有老师及时为大家解决问题的。

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