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详细答案在这里!关于“代扣代缴可以抵扣的增值税”,会计如何做账?

发布时间:2019-08-14 14:42来源:会计教练

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通常情况下,小型企业、微型企业、个体工商户、还有家庭作坊类型的企业都可以称作为小微企业,小微企业享受着国家的税收政策,缴税时,会计做账的方法和一般纳税人不同。今天,我们来学习一下小微企业减免增值税,会计如何做账处理?

通常情况下,小型企业、微型企业、个体工商户、还有家庭作坊类型的企业都可以称作为小微企业,小微企业享受着国家的税收政策,缴税时,会计做账的方法和一般纳税人不同。今天,我们来学习一下小微企业减免增值税,会计如何做账处理?

代扣代缴可以抵扣的增值税,会计如何做账?

支付费用时,会计做账处理如下:

借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交增值税时,会计做账处理如下:

借:应交税费-代扣代缴增值税
贷:银行存款

会计做账注意事项:

凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

会计做账扩展资料:

应交税金科目常见会计做账分录:
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目:
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:
1. 国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,会计做账时借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。
2. 接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,会计做账时借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值,会计做账时借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。
3. 接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4. 进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,会计做账时借记本科目(应交增值税—进项税额),按进口物资应计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

今天内容就这些,希望对你有所帮助会计做账实操很重要 会计基础理论知识也很重要想要学习更多会计做账实操课程,微信扫描下方二维码  ,超值做账课件大礼包等你来拿!



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