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外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算

发布时间:2020-01-03 11:38来源:会计教练

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作为外贸企业的财务会计,我们都知道外贸企业只要发生税务问题,就需要财务会计进行账务处理,那么外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算?想必有有很外贸的会计都比较感兴趣,接下来本文将通过举例来解答外贸企业出口退税计算、账务处理问题,希望对您有所帮助!

作为外贸企业的财务会计,我们都知道外贸企业只要发生税务问题,就需要财务会计进行账务处理,那么外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算?想必有有很外贸的会计都比较感兴趣,接下来本文将通过举例来解答外贸企业出口退税计算、账务处理问题,希望对您有所帮助!

【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口,售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8元人民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)

转出增值税额=170000-130000=40000(元)

应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)

购进货物时,

借:物资采购 1000000

应交税金──应交增值税(进项税额) 170000

贷:银行存款 1170000

货物入库时,

借:库存商品——库存出口商品 1000000

贷:物资采购 1000000

出口报关销售时,

借:应收账款 1200000

贷:主营业务收入——出口销售收入 1200000

结转商品销售成本,

借:主营业务成本 1000000

贷:库存商品 1000000

进项税额转出,

借:主营业务成本 40000

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 40000

计算出应收增值税退税款,

借:应收出口退税 130000

贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 130000

收到增值税退税款时,

借:银行存款 130000

贷:应收出口退税(增值税) 130000

计算出应收消费税退税款,

借:应收出口退税(消费税) 300000

贷:主营业务成本 300000

收到消费税退税款时,

借:银行存款 300000

贷:应收出口退税(消费税) 300000

以上内容就是就是外贸企业出口退税如何进行账务处理及计算?相信大家通过阅读文章一定都有所收获!但是作为一名财务会计,不仅要掌握这些内容,还要对企业税务筹划的相关内容有所了解与掌握,防范企业申报纳税的税务风险。如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习财务会计的课程资料。

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