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其他货币资金的会计分录怎么做

发布时间:2019-12-31 10:19来源:会计教练

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其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金,其中包括有外埠存款、银行本票存款、信用张存款等、那么关于其他货币资金的相关会计处理大家都会做吗?不会也没关系,下面是小编给大家整理其他货币资金会计分录的相关内容, 一起来看看吧,有不懂的会计问题可以咨询我们的答疑老师.

其他货币资金的会计分录怎么做?其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金,其中包括有外埠存款、银行本票存款、信用张存款等、那么关于其他货币资金的相关会计处理大家都会做吗?不会也没关系,下面是小编给大家整理其他货币资金会计分录的相关内容, 一起来看看吧,有不懂的会计问题可以咨询我们的答疑老师.

相关分录

1.【办理银行汇票】银行汇票申请单回执联上注明金额为50000元。

借:其他货币资金-银行汇票 50,000.00

贷:银行存款 50,000.00

2.【交付银行汇票】续:出购进原材料一批,价款为30000元,进项税额5100元,公司收到开户银行转来银行汇票第四联(多余款收账通知)注明金额为15200元。

借:原材料 30,000.00

应交税费-应交增值税(进项税额) 4,800.00

银行存款 15,200.00

贷:其他货币资金-银行汇票 50,000.00

3.【办理银行本票】公银行本票申请书回执联注明金额为10000元。

借:其他货币资金-银行本票 10,000.00

贷:银行存款 10,000.00

4.【使用银行本票】续:销用银行本票10000元采购办公用品,取得增值税普通发票。

借:管理费用 10,000.00

贷:其他货币资金-银行本票 10,000.00

5.【单位卡存款】填写转账支票,将基本户款项转入单位卡,支票存根联注明金额为50000元,用于采购人员采购大宗货物。

借:其他货币资金-信用卡存款50,000.00

贷:银行存款 50,000.00

6.【用单位卡采购】续:采购原材料一批,金额40000元,进项税6400元,使用单位卡刷卡支付。

借:原材料 40,000.00

应交税费-应交增值税(进项税额) 6,400.00

贷:其他货币资金-信用卡存款 46,400.00

7.【申请开具信用证】向银行申请开具信用证2000000元,用于支付境外采购材料款,已缴纳保证金,并收到进账单。

借:其他货币资金-信用证保证金 2,000,000.00

贷:银行存款 2,000,000.00

8.【用信用证采购】续:收银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证,材料价款1500000元,增值税税额为240000元。

借:材料采购 1,500,000.00

应交税费-应交增值税(进项税额) 240,000.00

贷:其他货币资金-信用证保证金 1,740,000.00

9.【收回信用证余款】续:收回信用证余额245000元,已经转回银行账户。

借:银行存款 245,000.00

贷:其他货币资金-信用证保证金 245,000.00

10.【存出投资款划款】向证券公司划出资金1000000元。

借:其他货币资金-存出投资款 1,000,000.00

贷:银行存款 1,000,000.00

11.【存出投资款买股票】续:通过证券公司购买上市公司股票900000元,短期持有、随时出售。

借:交易性金融资产 900,000.00

贷:其他货币资金-存出投资款 900,000.00

12.【外埠存款开户】向异地银行申请开户并由基本户转入3000000元,用于支付外地采购材料款。

借:其他货币资金-外埠存款 3,000,000.00

贷:银行存款 3,000,000.00

13.【用外埠存款采购】续:收银行转来的外地销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、等有关凭证,原材料2000000元,增值税税额为320000元。

借:原材料 2,000,000.00

应交税费-应交增值税(进项税额) 320,000.00

贷:其他货币资金-外埠存款 2,320,000.00

14.【收回外部存款余款】续:收回外部存款余额660000元,已经转回银行基本户。

借:银行存款 660,000.00

贷:其他货币资金-外埠存款 660,000.00

以上就是小编整理的关于其他货币资金的会计分录怎么做?的所有内容了,想要了解更多详细会计知识,可以扫描屏幕下方二维码,关注会计教练官方公众号,带你学习更专业的知识,还有免费的资料领取呦!

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