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免抵退税的计算方法是什么

发布时间:2019-12-30 14:31来源:会计教练

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有小伙伴咨询老师:进出口免抵退税的计算方法是什么?这个问题其实并不难,学习会计的小伙伴对这方面知识应该并不陌生,出口退税就是对出口商品进行零税率,主要是让我国的商品以不含税的价格进入国际市场,免抵退税就是出口退税的一种方式.,那免抵退税要怎么计算呢?下面就和小编一起看看吧!有不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

有小伙伴咨询老师:进出口免抵退税的计算方法是什么?这个问题其实并不难,学习会计的小伙伴对这方面知识应该并不陌生,出口退税就是对出口商品进行零税率,主要是让我国的商品以不含税的价格进入国际市场,免抵退税就是出口退税的一种方式.,那免抵退税要怎么计算呢?下面就和小编一起看看吧!有不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

免抵退税的计算方法主要有两种:

(一)出口企业的全部原材料都来自于国内

免抵退税的计算主要分为五个基本计算步骤:第一,计算不得免征和抵扣税额。公式:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率—出口退税率);

第二,计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;

第三,计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

第四,确定应退税额。主要是比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者;

第五,确定免抵税额。

(二)出口企业有进料加工业务

免抵退税的计算主要分为七个基本计算步骤:

第一,计算不得免征和抵扣税额的抵减额。公式:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率—出口货物退税率);

第二,计算不得免征和抵扣税额。公式:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

第三,计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;

第四,计算免抵退税额抵减额。公式:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;

第五,计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额;

第六,比较确定应退税额;

第七,确定免抵税额:如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。

 以上就是小编整理的关于进出口免抵退税的计算方法是什么?的所有内容了,想要了解更多详细会计知识,可以扫描屏幕下方二维码,关注会计教练官方公众号,带你学习更专业的知识,还有免费的资料领取呦!

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