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不得抵扣的增值税专用发票该怎么处理

发布时间:2019-12-30 14:11来源:会计教练

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企业的纳税人在获取增值税专用发票时,是要按规定进行相应进项税额抵扣的。这也是国家对企业征收增值税带来的一些优惠政策。那么,在企业获得不得抵扣的增值税专用发票时看,怎么记账呢?增值税的账务处理是大家在工作中很常见的,因此不管是对增值税还是增值税附加税的处理,都是需要大家熟练掌握的。不得抵扣的增值税专用发票该怎么处理?来看吧。

企业的纳税人在获取增值税专用发票时,是要按规定进行相应进项税额抵扣的。这也是国家对企业征收增值税带来的一些优惠政策。那么,在企业获得不得抵扣的增值税专用发票时看,怎么记账呢?增值税的账务处理是大家在工作中很常见的,因此不管是对增值税还是增值税附加税的处理,都是需要大家熟练掌握的。不得抵扣的增值税专用发票该怎么处理?来看吧。有疑问的,可以随时咨询在线答疑老师哦!

不得抵扣的增值税专用发票的会计处理

取得不得抵扣的增值税专用发票,价税合计全部计入相关的成本或费用。

通常情况下,只要取得增值税专用发票,先认证抵扣,然后作进项税额转出处理。

不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发 票,反正也抵扣不了,索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便,在会计上视同取得普通发 票处理:

借:相关科目

贷:银行存款(现金)

缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发 票。滞留票是税务机关风险管理的重点,企业需要就形成滞留票的原因进行说明,比较麻烦。

看到这里,都明白了吗?不得抵扣的增值税专用发票该怎么处理?希望以上文章内容对大家处理问题有帮助。此外,小伙伴们在工作中,对税务工作有疑问的小伙伴,欢迎咨询在线答疑老师吧,或者关注页面下方公众号,进行留言,我们老师会通过远程画面来手把手教大家具体的操作流程的。

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