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异地施工预缴增值税需要注意的问题

发布时间:2019-12-29 09:43来源:会计教练

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异地施工预缴增值税需要注意的问题,国家相关的税法有对这种情况,有明确的规定,跨区域的施工项目也是要进行预缴增值税的。但是很多建筑企业的纳税人,认为既然是预缴的增值税,交多交少都无关重要了,其实不然,具体怎么要求的,我们来继续往下了解吧。

异地施工预缴增值税需要注意的问题,国家相关的税法有对这种情况,有明确的规定,跨区域的施工项目也是要进行预缴增值税的。但是很多建筑企业的纳税人,认为既然是预缴的增值税,交多交少都无关重要了,其实不然,具体怎么要求的,我们来继续往下了解吧。

异地施工预缴增值税需要注意的问题

异地施工预缴增值税需要注意哪些事项?

跨地级行政区施工(下简称异地施工)需要在项目地预缴增值税,预缴的基数是不含税的总分包差,支付的分包款越多,总包单位预缴的增值税就越少。

另一方面,建筑企业的增值税应纳税额并不受预缴税款金额的影响,预缴多了,补缴的就少,预缴少了,补缴的就多,二者之和是一个常量。

这样看来,预缴税款的多少似乎不会对建筑企业造成实质性的影响,因而很多建筑企业没有对预缴增值税给予足够的重视。

实际上,这个问题还是有点门道的:

一是,根据2016年第17号公告的规定,该预缴不预缴,或者自应预缴之月起超过六个月未预缴的,由机构地主管税务机关予以处理。这是风险点。

二是,没有及时取得分包款发票,或者取得分包款发票不合规导致异地多预缴增值税,有可能会引起多缴纳个人所得税,进而影响损益。

跨省异地施工,项目地税务机关有可能按照「工资、薪金」所得,或「对企事业承包经营、承租经营所得」等税目核定征收建安企业个人所得税。

从具体操作上看,核定征收的基数与增值税预缴的基数一致,如果建安企业在异地多预缴增值税了,当期就要多缴纳个人所得税,而预征的个人所得税,机构地是不认的,无法予以抵减。

例 某工程项目不含增值税造价1000万元,分包工程不含税造价800万元,正常情况下,总包按照200万元预缴增值税和个人所得税,分包单位按照800万元预缴增值税和个人所得税。

如果总包单位一次性收款1000万元,未及时付款取得合规分包发票,预缴增值税和个人所得税的基数就是1000万元,分包单位后期收款后还要按照800万元预缴两税。

总包单位取得800万元发票时,由于工程款甲方已经支付完毕,这800万元的分包款无法在异地予以扣除,相当于多交了800万元对应的个人所得税。

三是,附加税(费)也有可能存在差异。城建税机构地和项目地税率有可能不一样,政府性基金种类也有可能不一样。如果预缴增值税操作不好,同样存在多交附加税的可能性。

异地施工预缴增值税需要注意的问题?以上文章内容,已经为大家解答了,相信会对大家有帮助的。好了,如果有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。另外在工作中,有问题的,可以通过关注上方的公众号,来进行留言哦,会有老师及时为大家解决问题的,也可以来这里免费试学各行各业的做账课程哦!

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