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会计人都来瞧!“应交增值税”期末余额如何做账处理?

发布时间:2019-08-13 14:07来源:会计教练

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什么是会计核算?如何具体定义的?主要是对经济活动进行事后核算,会计核算的科目有很多,应交税费也包含在内,而且是不小的分量。接下来,我们学习一下“应交增值税”期末余额如何处理?会计做账的具体方法是什么?

什么是会计核算?如何具体定义的?主要是对经济活动进行事后核算,会计核算的科目有很多,应交税费也包含在内,而且是不小的分量。接下来,我们学习一下“应交增值税”期末余额如何处理?会计做账的具体方法是什么?

应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算。建议大家多阅读相关文件进行学习。

小规模纳税人应交增值税的会计核算相对简单,就是在应交税费下面设置应交增值税这个科目,不需要更多的明细,当然除了“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外。
所以,我们平时在财务软件中核算也非常简单
会计做账分录:

借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
贷:主营业务收入
实际缴纳的时候,会计做账分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
会计做账如果按照以上步骤,条例清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。
但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后就平了。
如图,某小规模纳税人的科目余额表,本期实际缴纳了20万,产生30万税金,期末余额10万

应交增值税
但是对于一般纳税人来讲,就要复杂的多。
因为一般纳税人增值税的算法不同,采用进项抵扣制的一般计税的,当然也有简易计税和差额纳税的。所以问题就出来了,如果光设置一个明细科目,会计做账时就无法核算,无法直观的反映增值税计算缴纳的过程。所以一般纳税人的应交增值税这个科目下设置了很多明细三级科目。如图所示



应交增值税2

会计做账时该计入进项就计入进项,该销项就销项,该转出就转出,期末按照增值税算法算下来有留抵不再做任何分录,有税金会计做账就需要通过应交增值税-转出未交增值税转到应交税费-未交增值税进行缴纳。


以上就是“应交增值税”期末余额如何处理的全部内容了,希望对你有所帮助会计做账实操很重要 天天学习很必要想要学习更多会计做账实操课程,微信扫描下方二维码  ,超值做账课件大礼包等你来拿!




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