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进出口免抵退税的计算方法是什么

发布时间:2019-12-26 09:15来源:会计教练

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增值税进行抵扣是纳税人很重视的问题,在从事一切经济活动中,对于能进行抵扣的行为,都是要好好处理的。从事税务处理工作的小伙伴应该了解到,一些免抵退税也是要缴纳一些附加税的,这是需要大家注意的,我们在处理税务工作时,掌握一些税率是很有必要的,这样才能正确计算。进出口免抵退税的计算方法是什么呢?

增值税进行抵扣是纳税人很重视的问题,在从事一切经济活动中,对于能进行抵扣的行为,都是要好好处理的。从事税务处理工作的小伙伴应该了解到,一些免抵退税也是要缴纳一些附加税的,这是需要大家注意的,我们在处理税务工作时,掌握一些税率是很有必要的,这样才能正确计算。进出口免抵退税的计算方法是什么呢?

进出口免抵退税的计算方法是什么

免抵退税怎么计算?

一、免抵退税的计算方法

免抵退税的计算方法主要有两种:

(一)出口企业的全部原材料都来自于国内

免抵退税的计算主要分为五个基本计算步骤:第一,计算不得免征和抵扣税额。公式:免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率—出口退税率);第二,计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;第三,计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;第四,确定应退税额。主要是比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者;第五,确定免抵税额。

(二)出口企业有进料加工业务

免抵退税的计算主要分为七个基本计算步骤:

第一,计算不得免征和抵扣税额的抵减额。公式:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格×(出口货物征税率—出口货物退税率);

第二,计算不得免征和抵扣税额。公式:当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率—出口货物退税率)—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;

第三,计算当期应纳增值税额。公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—(当期进项税额—当期免抵退税不得免征和抵扣税额)—上期期末留抵税额;

第四,计算免抵退税额抵减额。公式:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×进口货物退税率;

第五,计算免抵退税额。公式:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额;

第六,比较确定应退税额;

第七,确定免抵税额:如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。

以上有关“进出口免抵退税的计算方法是什么”的内容,就为大家分享到这里了,同时还介绍了具体算法步骤,相信会对大家有帮助的。很多小伙伴对于地方教育附加税率是很陌生的,想要具体了解的,随时咨询在线答疑,我们的老师会为大家耐心解答的;另外想要提升税务处理能力的小伙伴,关注上方公众号,来免费听课吧!

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