×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

出纳实操:新手出纳怎么办理差旅费报销?

发布时间:2019-08-12 16:02来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

报销工作是我们出纳的工作内容之一,报销看起来是小事,实则较为繁琐,太多的法律法规以及单位同事和的人情,导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。

报销工作是我们出纳的工作内容之一,报销看起来是小事,实则较为繁琐,太多的法律法规以及单位同事和的人情,导致票据报销工作成为出纳工作中不可忽视的重要组成部分。

上图是常用的差旅费报销单样式。每个单位可以根据单位的业务特点选择适合的差旅费报销单模板。

员工拿来一张报销单,作为出纳人员,首先应该审核报销单的内容是否填写完整,包括报销部门、出差人物、时间、地点、事由以及审批签字等;其次,根据公司差旅费管理规定,对员工的交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通补贴标准进行逐项审查,看各项费用支出是否合理合规;后合计报销单上的金额是否与发票相符,金额是否正确,以上内容都确认无误后支付或结账,无论有多忙切记结帐时现金要当面点清,实行唱收唱付的原则。支付或结帐时,如果出差人员没有预借差旅费,在收回差旅费报销单的同时应支付款项给出差人员,如果出差人员预借差旅费的,预借金额大于差旅费报销单费用,应冲销出差人员的借款并收回多余的现金入库;如果预借金额小于差旅费报销单的费用,在冲销借款单的同时支付相应的现金。

【案例1】小潘去上海、杭州出差,向新手出纳小汪预借了20000元的差旅费,报销单的费用合计15000,作如下账务处理
        借:管理费用               15 000
              库存现金                    5 000
              贷:其他应收款——小潘     20 000
【案例2】小潘去上海、杭州出差,向新手出纳小汪预借了20000元的差旅费,报销单的费用合计25000,
        作如下账务处理
        借:管理费用               25 000
              贷:其他应收款——小潘     20 000
                     库存现金                    5 000
【案例3】2017年9月初,业务员小潘拿着审批签过字的差旅费报销单,要求出纳报销,可出纳在审核票据时,发现有一张去年6月份的住宿费,出纳可以给他报销吗?
答:可以接受报销,但财务上需进行纳税调整。所以建议出纳人员对持票人进行事前宣传,及时督促完成报销手续;而作为单位应本着及时性的原则,制定发票报销时效的规定,并告知相关人,避免发生误解和纠纷。 


京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865