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未交增值税有借方余额怎么处理

发布时间:2019-12-23 11:12来源:会计教练

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未交增值税有借方余额怎么处理:借方余额大家都知道,是指的是借方还剩下多少资金。关于增值税的借方余额大家可能不是特别清楚,增值税的借方余额也就是指没有缴纳的增值税。今天给大家带来的就是未交增值税有借方余额怎么处理,一起来了解一下吧,有什么问题都可以咨询我们在线老师,都是会给你认真讲解的。

未交增值税有借方余额怎么处理:借方余额大家都知道,是指的是借方还剩下多少资金。关于增值税的借方余额大家可能不是特别清楚,增值税的借方余额也就是指没有缴纳的增值税。今天给大家带来的就是未交增值税有借方余额怎么处理,一起来了解一下吧,有什么问题都可以咨询我们在线老师,都是会给你认真讲解的。

未交增值税有借方余额怎么处理

月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):

一、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。

因此,“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。

上述内容就是小编整理的未交增值税有借方余额怎么处理,如果还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧。如果大家在工作中,有任何有关会计工作的问题,可以咨询在线答疑老师哦,或者通过关注页面下方公众号,领取更多的会计资料,还可以观看免费视频。

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