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企业经营租赁违约金报税怎么报?可以全额税前抵扣吗?

发布时间:2019-08-11 14:15来源:会计教练

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企业经营租赁违约金报税怎么报?可以全额税前抵扣吗?关于企业所得税税前扣除项目主要包括哪些?答案小编都帮大家整理好了:

企业经营租赁违约金报税怎么报?可以全额税前抵扣吗?关于企业所得税税前扣除项目主要包括哪些?答案小编都帮大家整理好了:

可扣除项目:

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

按照规定,公司的合同违约金可以税前扣除。

根据国税发〔2000〕84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。但是,因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除,比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。

1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

增值税暂行条例规定,在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税。

2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理。

关于企业经营租赁违约金税前扣除的问题就讲解到这里、希望能够帮到大家,如果还有不明白的或其他相关问题的小伙伴、微信扫码关注“会计教练”官方公众号、对话框回复“报税”即可获取企业增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操教程试听权限。

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