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增值税零税率与免征增值税一样吗

发布时间:2019-12-20 16:04来源:会计教练

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营改增实施以来,为企业的纳税申报工作带来了一些改变,国家虽然是强制性的让纳税人进行缴纳税款,但同时,也会为企业纳税人减轻一些税赋压力,来维持平衡。就比如一些零税率政策以及免征增值税的项目,这些都会为企业减轻赋税压力的。但是有小伙伴会认为增值税零税率与免征增值税是一样的?其实两者之间是有很大区别的,我们一起往下看吧。

营改增实施以来,为企业的纳税申报工作带来了一些改变,国家虽然是强制性的让纳税人进行缴纳税款,但同时,也会为企业纳税人减轻一些税赋压力,来维持平衡。就比如一些零税率政策以及免征增值税的项目,这些都会为企业减轻赋税压力的。但是有小伙伴会认为增值税零税率与免征增值税是一样的?其实两者之间是有很大区别的,我们一起往下看吧。

增值税零税率与免征增值税一样吗

增值税零税率与免征增值税的区别

一、原理不同

零税率代表有纳税义务,只不过由于税率是“零”,计算出的应纳税额是零。

免税是指免除了纳税义务。

两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是,由于增值税有一个链条的原则,免税对于一般纳税人因为不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票,对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣,导致增值税抵扣链条中断。

而零税率,增值税链条并没有断,所以是不必要进行进项转出,为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税,具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。

二、适用范围不同

增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为,而增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。

零税率是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

三、税收管理要求不同

零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。

增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案。

“增值税零税率与免征增值税一样吗”就为大家分享到这里了,相信大家也都能很好的理解。好了,如果还有不理解的,欢迎咨询在线答疑老师吧。同时有想要提升会计实操技能的小伙伴,来关注下方公众号免费试学吧,看过适合的,就加入我们吧,保证大家能够熟练掌握会计实操技能!

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