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免征的附加税还需要计提吗

发布时间:2019-12-20 15:44来源:会计教练

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会计人员的工作是很重要的,企业的经营者也是十分重视财务人员的做账技能的,如果没有一定的账务处理能力,那么在工作中就会遇到很多麻烦事情。尤其是对于一些纳税的会计处理,对于工作人员来说更为重要。最近就有小伙伴在咨询:免征的附加税还需要计提吗?这个问题的解答就在下文,希望大家认真阅读!

会计人员的工作是很重要的,企业的经营者也是十分重视财务人员的做账技能的,如果没有一定的账务处理能力,那么在工作中就会遇到很多麻烦事情。尤其是对于一些纳税的会计处理,对于工作人员来说更为重要。最近就有小伙伴在咨询:免征的附加税还需要计提吗?这个问题的解答就在下文,希望大家认真阅读!

免征的附加税还需要计提吗

免征的附加税是否需要计提?

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免。)

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

借:应交税费-应交城建税等

贷:营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录:

确认收入时,

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时,

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

上述有关“免征的附加税还需要计提吗”?就为大家分享到这里了,希望能对大家处理账务有帮助。如果还有其他想要咨询的,欢迎咨询右方在线客服吧。另外想要提升会计实操技能的小伙伴,来免费试学吧,保证大家能够熟练掌握会计实操技能!

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