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支付所得税汇算清缴会计分录怎么写

发布时间:2019-12-20 14:06来源:会计教练

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对于支付所得税汇算清缴会计分录的问题,最近已经有很多的财务会计咨询我们的老师了,关于所得税方面我们可以通过应交税费—应交所得税科目来进行处理,那么支付所得税汇算清缴会计分录怎么写呢?相关的会计分录小编已在下文中整理了出来,对此感兴趣的朋友欢迎大家阅读本文。如你有什么汇算清缴方面的疑问,请咨询我们的在线老师。

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支付所得税汇算清缴会计分录怎么写

支付所得税汇算清缴分录?

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的,

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴调增会计分录怎么写?

实行企业会计准则的,如果要补企业所得税,只就上交的所得税进行账务处理

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

上交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算

直接

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税。

上交企业所得税,同上

关于支付所得税汇算清缴会计分录怎么写?以及所得税汇算清缴调增会计分录怎么写?具体的内容小编已在上文中为大家详细的做个介绍,相信大家看完本文应该对于所得税汇算清缴的内容有所了解,如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助

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