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汇算清缴企业所得税退还如何做账

发布时间:2019-12-19 13:57来源:会计教练

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汇算清缴企业所得税退还如何做账?企业在发展经营的过程中,只要企业缴纳企业所得税,就需要进行汇算清缴。那么如果汇算清缴后,退回企业的企业所得税款该怎么做账?下面小编为大家介绍一下企业所得税退还做账处理的相关内容,以供大家做个参考。如你还有什么其他的疑问,请点击下方图片将会有专业的老师进行解答。

汇算清缴企业所得税退还如何做账?企业在发展经营的过程中,只要企业缴纳企业所得税,就需要进行汇算清缴。那么如果汇算清缴后,退回企业的企业所得税款该怎么做账?下面小编为大家介绍一下企业所得税退还做账处理的相关内容,以供大家做个参考。

汇算清缴企业所得税退还如何做账

调整应纳税金:借:以前年度损益调整

贷:应缴税费-应缴所得税

调整利润:借:本年利润

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账?

例:预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000

在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

以上内容详细的介绍了汇算清缴企业所得税退还如何做账?相信大家看完本文应该对于所得税汇算清缴的内容有所了解,如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。

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