×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

什么情况下计提递延所得税

发布时间:2019-12-19 11:30来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

什么情况下计提递延所得税:递延所得税是一种调整的方法,为的是调整核算差异。很多人都不知道递延所得税,在所得税的处理中,这是一个比较好的方法,只是很少用到。今天给大家带来的就是什么情况下计提递延所得税,一起来了解一下吧,有什么不懂都可以咨询哦我们的在线老师哦。

什么情况下计提递延所得税:递延所得税是一种调整的方法,为的是调整核算差异。很多人都不知道递延所得税,在所得税的处理中,这是一个比较好的方法,只是很少用到。今天给大家带来的就是什么情况下计提递延所得税,一起来了解一下吧,有什么不懂都可以咨询哦我们的在线老师哦。

什么情况下计提递延所得税

什么时候下计提递延所得税

理论上讲,任何公司都可能计提递延所得税。

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一,从而产生临时性差异和永久性差异,根据所得税会计的核算方法,需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂,举几个简单的例子:

1、某些企业采用加速折旧,而税法不允许该企业加速折旧,则多提的折旧使资产的计税基础产生差异,需要计提递延所得税资产;

2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按一定年限摊销,从而需要计提递延所得税负债;

3、某些情况企业需要计提预计负债(如预提售后服务费用),而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除,从而产生计税差异,需要计提递延所得税资产。

递延所得税的计算公式为:

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

上述内容就是小编整理的什么情况下计提递延所得税,如果你想学习更多关于会计的相关知识,可以关注我们的官方公众号,里面有大量的资料供你选择,还有精美课程等你领取,也可以咨询老师,在线给你定制学习计划。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865