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计提汇算清缴所得税如何做会计分录

发布时间:2019-12-19 10:59来源:会计教练

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计提汇算清缴所得税如何做会计分录?我们都知道,企业计提汇算清缴所得税时,财务会计应该及时做会计处理,那么本文将为大家分析一下计提汇算清缴所得税如何做会计分录?感兴趣的朋友欢迎大家阅读本文。如你还有什么其他的疑问,咨询下方将会有专业答疑老师一对一解答。

计提汇算清缴所得税如何做会计分录?我们都知道,企业计提汇算清缴所得税时,财务会计应该及时做会计处理,那么本文将为大家分析一下计提汇算清缴所得税如何做会计分录?感兴趣的朋友欢迎大家阅读本文。如你还有什么其他的疑问,咨询下方将会有专业答疑老师一对一解答。

计提汇算清缴所得税如何做会计分录

计提汇算清缴所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5、补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

以上内容详细的为大家分析了计提汇算清缴所得税如何做会计分录?相信大家看完本文应该对于企业所得税汇算清缴的内容有所了解,如你想要学习更多与所得税汇算清缴有关的视频课程内容,欢迎你咨询下方二维码添加老师微信或留下联系方式,希望能够对您汇算清缴的准备工作有所帮助。

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