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汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

发布时间:2019-12-19 09:49来源:会计教练

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所谓的企业所得税汇算清缴,就是要进行核查企业本年度所涉及的各种税款缴纳的情况,会对少缴纳的费用进行补缴,对于多缴纳的税款进行退费。那么问题就来了,汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税呢?相关的账务该怎么处理的呢?具体的会计分录大家会编写吗?这种情况是大家在工作中常常遇到的,因此小编接下来的文章内容会帮助大家解决问题的。

所谓的企业所得税汇算清缴,就是要进行核查企业本年度所涉及的各种税款缴纳的情况,会对少缴纳的费用进行补缴,对于多缴纳的税款进行退费。那么问题就来了,汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税呢?相关的账务该怎么处理的呢?具体的会计分录大家会编写吗?这种情况是大家在工作中常常遇到的,因此小编接下来的文章内容会帮助大家解决问题的。

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

汇算清缴后预缴的企业所得税账务处理

1、上年应退所得税帐务处理

(1)多缴所得税

借:其他应收款--上年应退所得税 5万

贷:以前年度损益调整 5万

(2)结转时

借:以前年度损益调整 5万

贷:利润分配--未分配利润 5万

2、提取时,按照7万元计提

(1)提取时

借:所得税 7万

贷:应交税金--所得税 7万

(2)结转时

借:本年利润 7万

贷:所得税 7万

3、缴纳时,进行抵扣,按2万元缴纳

(1)抵扣分录

借:应交税金--所得税 5万

贷:其他应收款--上年应退所得税 5万

(2)缴纳时

借:应交税金--所得税 2万

贷:银行存款 2万

企业所得税的汇算清缴工作是很重要的,需要经办人认真处理。汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税?小编已经做了详细回答,熟练地掌握汇算清缴工作,是很重要的。如果有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。如果在工作中,有问题的,可以咨询在线答疑客服老师哦!大家要是想要提升会计实操能力,也可以来这里免费试学相关会计实操课程哦!

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