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企业汇算清缴补交所得税怎么处理

发布时间:2019-12-18 15:49来源:会计教练

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企业汇算清缴补交所得税怎么处理?不管是补缴还是计提,还是做相应的调整,会计人员都是要进行做具体的会计分录的。很多小伙伴由于是刚刚就职会计工作,在实际做账处理的过程中,难免会遇到一些问题,不必烦恼,今天小编整理了有关“年度企业所得税汇算清缴的会计分录”,希望能对大家的工作有帮助。不了解的,来了解吧!

企业汇算清缴补交所得税怎么处理?不管是补缴还是计提,还是做相应的调整,会计人员都是要进行做具体的会计分录的。很多小伙伴由于是刚刚就职会计工作,在实际做账处理的过程中,难免会遇到一些问题,不必烦恼,今天小编整理了有关“年度企业所得税汇算清缴的会计分录”,希望能对大家的工作有帮助。不了解的,来了解吧!

企业汇算清缴补交所得税怎么处理

企业汇算清缴补交所得税的会计分录

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

企业汇算清缴补交所得税怎么处理?希望大家认真的阅读,这是会计工作中很重要的,需要大家在工作中认真对待。好了,对以上文章不理解的小伙伴,欢迎咨询右方在线客服吧,或者可以加老师微信,有任何关于会计工作难题的,都可以进行询问,最后,祝大家工作一起顺利!

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