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年度汇算清缴应做什么

发布时间:2019-12-18 10:29来源:会计教练

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年度汇算清缴应做什么:我们一般做事情都是有三个要点的,做什么,怎么做,什么时候做,只要把这三个要素记清楚,什么都会做好的,那么年度汇算清缴要如何处理,要想了解做什么,流程是什么,在年度做。今天给大家带来的就是年度汇算清缴应做什么,一起来了解一下吧,有什么问题都可以咨询我们的在线老师哦。

年度汇算清缴应做什么:我们一般做事情都是有三个要点的,做什么,怎么做,什么时候做,只要把这三个要素记清楚,什么都会做好的,那么年度汇算清缴要如何处理,要想了解做什么,流程是什么,在年度做。今天给大家带来的就是年度汇算清缴应做什么,一起来了解一下吧,有什么问题都可以咨询我们的在线老师哦。

年度汇算清缴应做什么

公司年度汇算清缴应做到以下几点:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平; .

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补( 5年内) ;

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

纳税人在纳税年终后规定的时期内,按照相关规定到相关部门办理企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴流程是怎样的?企业办理人携带相关账目到税务局办理企业账目审核,审核完成后,给予鉴定报告即可。

企业所得税汇算清缴流程

1.企业账目审核

将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否- -致;

2.编制审核底稿

针对企业年度纳税申报表主表中”纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

3、鉴定报告

将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

上述内容就是小编整理的年度汇算清缴应做什么,相信大家已经了解了,如果你还有别的问题,可以咨询我们的在线老师,都是会给你解答的,还可以领取考试学霸笔记,考前冲刺资料,实操技能分析的相关资料,让你轻松通过考试,快速学会实操。

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