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纳税申报时需要准备哪些材料

发布时间:2019-12-17 14:57来源:会计教练

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纳税申报时需要准备哪些材料,我们都知道纳税是纳税人必须履行的,纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,营改增之后纳税申报真是愁坏了不少财务的伙伴,不知道的小伙伴快来一起看看吧,相信会对大家有很大的帮助。想要了解更多相关知识的小伙伴,可以点击下面的图片咨询我们,我们会为大家进行更为详细的答疑。

纳税申报时需要准备哪些材料,我们都知道纳税是纳税人必须履行的,纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,营改增之后纳税申报真是愁坏了不少财务的伙伴,不知道的小伙伴快来一起看看吧,相信会对大家有很大的帮助。

纳税申报时需要准备哪些材料

一、小规模纳税人需要报送的资料

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。这个表该由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

3.《增值税减免税申报明细表》,此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写该表。

发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报此表。

仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需要填报此表。

二、一般纳税人需要报送的资料

主要包括一张主表、八个附列资料、一张预缴表、八个其他资料。

1.需要填写的表单(2份)

(1)一张主表:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

(2)八个附列资料:

①《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。

②《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

③《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细),这个表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写,其他纳税人不填写。

④《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表),此表反映纳税人发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费抵减应纳税额;营业税改征增值税纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构出租不动产预征缴纳税款,抵减应纳增值税税额;建筑服务、销售不动产、出租不动产企业预缴增值税,抵减应纳税额时填写,未发生上述业务的纳税人不应填写此表。

⑤《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表),这个表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写,其他纳税人不填写。

⑥《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

⑦《本期抵扣进项税额结构明细表》。

⑧《增值税减免税申报明细表》,该表由享受增值税减免税优惠政策的纳税人填写。

(3)一张预缴表:《增值税预缴税款表》。

2.需要提供的其他资料

(1)开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。

(2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联。

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

(5)已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

(6)纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

(7)《营改增税负分析测算明细表》。

(8)主管税务机关规定的其他资料。

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