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小规模纳税人所得税费用、税率怎么计算

发布时间:2019-12-16 10:01来源:会计教练

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今天主要为大家介绍一下:小规模纳税人所得税费用、税率怎么计算?对于小规模纳税人所得税相信大家应该都知道是什么,那么对于小规模纳税人所得税费用、税率,你知道怎么计算吗?具体内容已在上述文章中作出了详细解答,如你想要学习小规模纳税人所得税财务处理的相关视频课程资料,请点击下方那个图片即可免费试听学习!

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小规模纳税人所得税费用、税率怎么计算

首先,我们先来看看小规模纳税人的定义:

小型微利企业:主要用于“企业所得税”,符合一定条件的,属于企业所得税范畴的小型微利企业,享受企业所得税优惠。

小规模纳税人:主要用于“增值税”,增值纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。在一定销售额标准以下(目前为年500万元),属于小规模纳税人,符合一定条件的,还可以享受小规模纳税人税收优惠。也就是说,小规模纳税人与企业所得税(税率、优惠等)并不是直接对应的关系。

但是,小规模纳税人也可以同时是小型微利企业,享受企业所得税优惠:

1、小规模纳税人也可享受企业所得税优惠

对于增值税小规模纳税人,一般营业额不会很大(连续12个月超过500万即不再是小规模纳税人),所以只要符合企业所得税范畴下的“小型微利企业”条件,即可享受企业所得税优惠政策。

2、小型微利企业条件

享受的最新税收优惠政策文件为《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号),根据该文件,小型微利企业需同时符合四个条件:

从事国家非限制和禁止行业;

年度应纳税所得额不超过300万元;

从业人数不超过300人;

资产总额不超过5000万元。

3、企业所得税税率(小规模纳税人和一般纳税人均适用)

应纳税所得税超过300万元,税率25%

应纳税所得额大于100万元、小于或等于300万元,税率20%,同时应纳税所得额按50%计算,按此计算,实际税率为10%。应纳税所得额大于0,小于或等于100万元,税率20%,同时应纳税所得额按25%计算,按此计算,实际税率为5%。

综上所述,我们可以得出:

1. 小规模纳税人不符合企业所得税小型微利条件时,企业所得税税率为25%。

2. 小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件,同时应纳税所得额在100万至300万之间,企业所得税税率为20%,同时应纳税所得额按50%计算,即实际税率10%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。

3. 小规模纳税人符合企业所得税小型微利条件,同时应纳税所得额在100万以下,企业所得税税率为20%,同时应纳税所得额按25%计算,即实际税率5%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。

本文在上文中为大家详细的介绍了小规模纳税人所得税费用、税率怎么计算?相信大家看完本文应该对于所得税的计算有所了解了。如你想要获取更多的财务会计处理、会计职称、税务实务等学习课程资料,咨询下方二维码添加老师微信即可,如有疑问将有专业老师为你30秒内解答,希望能对您有所帮助。

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