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利润表中的所得税费用代表的是什么意思

发布时间:2019-12-12 17:26来源:会计教练

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利润表中的所得税费用代表的是什么意思?相信有许多学员都不明白:利润表中的所得税费用代表的是什么意思?这个其实并不难,就是企业经营利润应交纳的所得税,下面就和小编一起看一下具体的内容吧!不懂的问题可以咨询我们的答疑老师,老师们会给大家最满意的回答.

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利润表中的所得税费用代表的是什么意思

利润表中的所得税费用代表的是什么意思?

答:可以用权责发生制来辅助理解。

例如:本期产生应纳税暂时性差异,将来要纳税,形成递延所得税负债,但为本期的所得税费用义务。

本期产生可抵扣暂时性差异,可以抵扣未来应纳税额,形成递延所得税资产,可以递减本期所得税费用。

不过,未来年度转回时,依然对应的科目还是“所得税费用——递延所得税”这一点要注意。

所得税费用如何计算?

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

2、注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

3、因为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-永久性差异)×25。

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