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企业所得税的会计分录

发布时间:2019-12-12 16:14来源:会计教练

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企业所得税的会计分录:企业所得税是非常多的,因为是一个企业一年度收入的四分之一,所以现在很多老板都要求所得税避税,甚至要求做假账,这就是现代会计的难处。今天给大家带来的就是企业所得税的会计分录,一起来了解一下吧,有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师,都是会认真给你解答的。

企业所得税的会计分录:企业所得税是非常多的,因为是一个企业一年度收入的四分之一,所以现在很多老板都要求所得税避税,甚至要求做假账,这就是现代会计的难处。今天给大家带来的就是企业所得税的会计分录,一起来了解一下吧,有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师,都是会认真给你解答的。

企业所得税的会计分录

企业所得税的会计分录

本月计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定

例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致,就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任。

(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号

(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算。

例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

以上内容就是小编今天为大家整理的企业所得税的会计分录,如果大家看完这些内容还想学习更多的知识点,欢迎关注我们了解更多会计实操内容,并且咨询我们右方在线客服能够领取更多免费试听课程,全面提高自己会计实操能力,我们期待你的加入。

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