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当代社会，很多企业都会进行慈善捐款，这些捐款支出，在年度汇算清缴的时候是可以进行税前扣除的，那么当财务人员核算清楚后，在填写申报表的时候，具体的企业慈善捐款的汇算清缴怎么填表呢，接下来会计教练小编就给大家总结出了详细的答案，大家请看：

企业慈善捐款汇算清缴

公益性捐赠支出不超过企业当年年度利润总额的12%，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。

——《财政部 税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号

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填 表 说 明

一、第1行“非公益性捐赠支出”

纳税人本年发生且已计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出的会计核算、纳税调整情况。

(一)第1列“账载金额”：纳税人会计核算计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出金额。

(二)第5列“纳税调增额”=第1列“账载金额”。

二、第2行“全额扣除的公益性捐赠支出”

纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出。

(一)第1列“账载金额”：纳税人本年发生的会计核算计入本年损益的按税收规定可全额税前扣除的捐赠支出金额。

(二)第4列“税收金额”=第1列“账载金额”。

三、第3行限额扣除的公益性捐赠支出”

纳税人本年发生的限额扣除的公益性捐赠支出、纳税调整额、以前年度结转扣除捐赠支出等。(=第4+5+6+7行)

第4列“税收金额”：

1.本行第1+2列>第3列时，第4列=第3列;

2.本行第1+2列≤第3列时，第4列=第1+2列。

四、第4行“前三年度”

纳税人前三年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的金额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前三年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年扣除限额以及前三年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

五、第5行“前二年度”

纳税人前二年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前二年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、前二年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前二年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

六、第6行“前一年度”

纳税人前一年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。

(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前一年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。

(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、本年扣除前二年度捐赠支出、前一年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。

(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前一年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

七、第7行“本年”

纳税人本年度发生、本年税前扣除、本年纳税调增以及结转以后年度扣除的公益性捐赠支出。

(一)第1列“账载金额”：本年会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。

(二)第3列“按税收规定计算的扣除限额”：按照本年利润总额乘以12%的金额，若利润总额为负数，则以0填报。

(三)第4列“税收金额”：本年实际发生的公益性捐赠支出以及结转扣除以前年度公益性捐赠支出情况分析填报。

(四)第5列“纳税调增额”：本年公益性捐赠支出账载金额超过税收规定的税前扣除额的部分。

(五)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：本年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

八、第8行“合计”

第1+2+3行的合计金额。

以上就是关于企业慈善捐款的汇算清缴怎么填表的有关解答，希望能够帮大家解决一些疑惑，如果大家还有什么不懂的地方，可以向客服老师咨询答疑，学习所在行业实用的会计知识。