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2022年汇算清缴退税如何做账

发布时间:2022-01-20 11:24来源:会计教练

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汇算清缴是企业在年度终了之后进行的一件事情,发现预缴税款超出了应该缴纳的税款,会申请退税,退税、补缴税款都需要会计人员做账,那么2022年汇算清缴退税如何做账呢,应该是通过银行存款、应交税费的科目进行核算,至于借贷方向是怎么设置的可以看看下面的文章内容。

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

退还缴纳的税款是借记银行存款,贷记应交税费,会设置二级科目应交企业所得税,关于汇算清缴中税款做账的情况,文中也都列举了,大家可以根据自己的需要参考文中的情况,看完2022年汇算清缴退税如何做账之后,想学习相关的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!

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