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汇算清缴就是为了核算账目，计算出应该缴纳的税款，如果发现预缴的税款超出了实际缴纳的金额，应该申请退还税款，那么2022年汇算清缴退回的税款怎么记账呢，一般收回的时候应该通过现金、应交税费等科目进行核算，如果不想申请退还可以进行抵减，那怎么做账呢，请看下文。

汇算清缴退回的钱怎么做账

既然退回,就是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目应该是借方余额.因此,收到退回的税款,自然是计入这个科目冲平该余额了.

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

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3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润 负数

贷:所得税费用 负数)

如果是抵减就是通过应交税费、所得税费用的科目进行核算，至于文中写的汇算清缴税款的会计分录内容，大家可以根据参考使用，有什么不明白的就问会计教练的老师，老师会根据问题详细的讲解，看完2022年汇算清缴退回的税款怎么记账后，想了解更多相关的知识就点击是哪个方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!