×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

年末留底进项税额要怎么结转

发布时间:2019-12-09 09:21来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

会计税务的内容处理应该是每一个企业中的会计人员在工作的过程中都需要全面处理的工作内容,并且也是各位会计人员在工作的十分日常的工作内容了,但是要知道税务的内容在我国相关制度的监管是非常严格的,所以我们在处理的时候就更需要全面的去了解相关的知识内容再去进行处理自己的工作内容,因此为了大家能够了解年末税务的内容处理,小编今天就为大家整理了一些关于年末留底进项税额结转的知识内容,如果大家还有什么想要了解的内容可以点击下方图片咨询我们。

会计税务的内容处理应该是每一个企业中的会计人员在工作的过程中都需要全面处理的工作内容,并且也是各位会计人员在工作的十分日常的工作内容了,但是要知道税务的内容在我国相关制度的监管是非常严格的,所以我们在处理的时候就更需要全面的去了解相关的知识内容再去进行处理自己的工作内容,因此为了大家能够了解年末税务的内容处理,小编今天就为大家整理了一些关于年末留底进项税额结转的知识内容。

年末有留底进项税额还结平吗?

1.年结:看12月份增值税是应交还是留底.

2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.

3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

结转进项税额会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

相关知识:

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

那么看到这里各位会计人员应该对小编为大家整理的关于会计进项税务的知识内容都全面的了解了吧!欢迎大家关注我们,领取更多免费试听课程,了解更多关于年末留底进项税额结转的相关问题,咨询客服老师即可获取:个性化的职业规划服务。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865