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异地安装服务为什么要预缴税款

发布时间:2019-12-07 16:28来源:会计教练

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异地安装服务为什么要预缴税款?对此问题有疑惑的会计人员不在少数,那么其相关的依据对此是怎么说明的呢,同时异地安装服务预缴增值税需要准备哪些资料呢?下面小编为大家分析一下相关内容吧。获取更多的财务会计学习资料,欢迎你咨询下方图片即可获取,如有疑问还有专业老师我为你解答!

异地安装服务为什么要预缴税款?对此问题有疑惑的会计人员不在少数,那么其相关的依据对此是怎么说明的呢,同时异地安装服务预缴增值税需要准备哪些资料呢?下面小编为大家分析一下相关内容吧。获取更多的财务会计学习资料,如有疑问还有专业老师我为你解答!

异地安装服务为什么要预缴税款

异地安装服务为什么要预缴税款?

答:《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告 2016年第17号)第三条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。第四条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。第五条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

(一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=( 全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=( 全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。第六条规定,纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。上述凭证是指:(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。(三)国家税务总局规定的其他凭证。

同时, 跨县(市、区)提供建筑服务预缴增值税,需提供资料有以下:

1)《增值税预缴税款表》;

2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

4)从分包方取得的发票原件及复印件。(发票备注栏必须按规定填写项目名称和项目所在县、市、区)

以上内容就是异地安装服务为什么要预缴税款?小编已在上述文章中作出了解答,想必财务会计看完本文应该对于异地安装服务预缴税款润的相关内容了解清楚了,如果大家还有什么其他会计方面的问题,请咨询扫描页面上的二维码添加老师微信,将会有专业的老师为您一对一解答疑惑。

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