用户注册

内部审计需要关注的内部控制有哪些，内审人员需要以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，这样才能够更好的提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。

内部审计需要关注的内部控制有哪些，内审人员需要以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，这样才能够更好的提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。

一、凭证的预先编号

这里的凭证指的是记账依据的原始凭证，对凭证预先进行编号，可以防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。内审人员需要关注企业是否对凭证进行了预先编号，并定期检查全部凭证的编号;若存在凭证缺号或重号的情况，企业是否及时进行了调查。如果企业没有定期清点凭证的编号，预先编号这项控制就会失去意义。

二、按月寄出对账单

按月向客户寄出对账单能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。内审人员在检查这项控制时要注意，发出对账单的人员是否为企业负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员，因为由企业负责管理款项收支和记录的人员来检查对账单的结果，很有可能因自我检查而难以得到正确的反馈信息。

三、内部核查程序

内部核查程序是内审人员需要特别关注内部控制，企业在内部核查程序上存在缺陷很可能导致整个内控制度失效。内审人员要关注企业是否设立了单独的部门或岗位负责核查销售环节的事项，核查的内容应当包括以下几项：

1.相关岗位及人员的设置情况，是否做到了不相容职务分离;

2.授权审批制度的执行情况，授权批准的手续是否健全，是否存在越权审批行为;

3.销售的管理情况，信用政策、销售政策的执行是否符合规定;

4.收款的管理情况，销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定;

5.销售退回的管理情况，销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。

上面就是关于内部审计需要关注的内部控制有哪些的讲解!大家想要获取更多的资料或视频，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，都可以咨询我们的客服来领取，想要学习更多相关知识，都可以在本网站进行学习。