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年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做

发布时间:2019-12-06 11:36来源:会计教练

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一般在企业经营中,就会一定的费用产生,对于一些进项税或者销项税,会计人员是怎么进行账务处理的呢?又快到年底了,有小伙伴在进行工作时,会有这样的问题:年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做?具体情况接着跟着小编一起往下看吧,如果大家在今后的工作中,有问题的,可以咨询在线答疑老师哦!

一般在企业经营中,就会一定的费用产生,对于一些进项税或者销项税,会计人员是怎么进行账务处理的呢?又快到年底了,有小伙伴在进行工作时,会有这样的问题:年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做?具体情况接着跟着小编一起往下看吧,如果大家在今后的工作中,有问题的,可以咨询在线答疑老师哦!

年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做

年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做?

本期销项税额小于进项+留抵税额,因此不必缴纳增值税。

城建税和教育费附依据主税种即增值税计算,本期也不必缴纳

进项税额处理

借:库存商品 

应缴税费-应缴增值税(进项税额) 500

贷:银行存款

销项税额处理

借:银行存款 或 应收账款 ...

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴增值税(销项税额)

当贷方小于借方时,不必缴纳税款,即为留抵税款

当贷方大于借方时,转出

借:应缴税费-应缴增值税(销项税额)

贷:应缴税费-未交增值税

申报纳税后

借:应缴税费-未交增值税

贷:银行存款

“年底进项税额大于销项税额的会计分录怎么做”就为大家介绍到这里了,理解了吗?以上内容仅供大家参考。如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以点击图片上的立即咨询,会有答疑老师为大家及时解答的。另外会计教练的开设有会计实操课程,有需要的小伙伴,加老师微信,进行体验吧,也可以领取大量的实操资料来学校哦!同时多多关注会计教练的官网吧,我们每天都会为大家带来新的会计资讯的。

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