进项税,想必在工作中的小伙伴都已经知道进项税额指的是什么,通俗的讲就是指纳税人在购进货物时所负担的增值税额。那么当我们遇到这种情形时,该如何进行账务处理呢?税务局进项税退回企业如何做凭证?具体的借和贷分别都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有问题的,可以咨询网页上的答疑老师哦。
进项税,想必在工作中的小伙伴都已经知道进项税额指的是什么,通俗的讲就是指纳税人在购进货物时所负担的增值税额。那么当我们遇到这种情形时,该如何进行账务处理呢?税务局进项税退回企业如何做凭证?具体的借和贷分别都代表些什么呢?一起了解吧。大家在工作中有问题的,可以咨询网页上的答疑老师哦。
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
借:银行存款
贷:其他应收款
增值税的“返还性收入”怎样扣除?
国税发[1997]167号《关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:“自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。
应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。
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